富策科技-十年专注全面预算管控解决方案 预算管理软件系统  合同管理系统  费用报销系统  BI分析软件  项目管理系统
行业新闻
您现在的位置:首页 » 新闻动态 » 行业新闻

从企业全面预算编制洞悉企业未来

时间:2018-05-03 10:13:41     浏览次数:

单业务下的企业预算编制

单业务企业或是集团分子公司主要以生产经营为主,涉及的业务单一,这类企业要以战略目标为基础、以预测的未来经营情况为起点来编制全面预算,并能实现预算控制和分析。

1、确定战略目标。企业战略是一个企业创造价值的核心和基础,是指导企业各项管理活动的根本纲领。预算编制必须以企业战略目标为出发点和归宿,向上成就企业发展战略。

“战略引领预算,预算保障战略”,企业战略目标是构建全面预算体系的基础,预算是战略目标的落实和支撑。企业在构建全面预算模式时,要以此为出发点,层层细化和量化。汤谷良教授说过,“企业下一步发展怎样,尤其是不做什么,非常要紧”,可见,抓住企业战略发展目标至关重要。

2、预测未来经营情况。全面预算是由一系列预算按其经济内容及其相互关系有序排列组成的有机整体,主要包括经营预算、资本预算和财务预算等内容,各部分预算前后衔接、互相勾稽。因此,企业的未来经营情况是企业编制预算的起点,建设全面预算体系要横向贯穿企业价值链的各个环节,实现业务与预算高度整合。

企业编制生产经营的全面预算要以企业经营目标为出发点,以市场需求的研究和预测为基础,以销售预算为主导,进而包括生产、成本和现金收支等方面,并落实到生产经营活动对企业财务状况和经营成果的影响上,最后以预计财务报表作为终结。

3、实现预算控制和分析。预算编制的落地主要体现在预算控制和分析上,企业在编制预算时,也要考虑预算控制和分析的实现。

一是要清晰定义预算控制的内容和责任部门,设计详细的预算内和预算外控制的流程,使公司的一切经营活动和管理活动都能纳入预算管理控制体系中。

二是要按管理层级确定预算指标分析体系,不同层级的管理者关注的重点不同,其预算分析也各有差异。例如,预算决策者偏向对净销售收入、利润、利润率、毛利率和净利率的分析;CFO的预算分析包括盈利性分析、成长性分析、运营效率分析、风险分析、现金流分析;负责业务单元和生产线的管理者更关心KPI分析、预算执行差异、销售分析、库存分析、成本分析、费用分析;财务经理则趋向损益分析、库存分析、订单分析、成本分析。

值得注意的是,不可能存在完全一样的预算管理模式,因为企业情况各有不同。企业应该通过预算管理体系梳理和预算信息系统建设,建立一套符合自身业务特点的全面预算管理体系,实现承接战略、分解目标、预算编制、预算执行控制、预算分析、情景预测、滚动预测,以及预算与绩效管理的有效集成,支持企业绩效目标的实现。

我们以一家生产铜的企业的预算编制为例,首先要通过广州铜交易所或是上海期货交易所进行分析,预测未来市场铜的价格走向和需求量,形成销售预测,从而制定年度经营计划和销售计划,编制销售预算。在销售预算的基础上,各部门根据期初和期末库存情况,形成生产计划,加工计划和采购计划,编制采购、生产、库存和成本费用预算等经营预算,而后,财务部门根据这些预算,结合所掌握的各种信息,在销售预算、成本费用预算等预算的基础上编制利润预算等财务预算,并根据明年项目投入产出编制资本预算,从而形成本单位完整的预算。

多元化企业集团的预算编制

中国大型企业集团的多元化经营,涉及众多行业,业务多。如何编制好企业集团的预算,成为许多高管备感头疼的问题。

集团的预算编制不仅要落实业务管理部门的责任,而且要强调集团的统一编制体系。集团要强化分子公司业务管理的责任,提高其对销售量、销售价格、采购成本、生产过程的关注;同时,发挥职能管理部门的责任,对于费用、资金、投资等统编事项的预算编制与费用管控作用。

一般来说,集团公司的管理模式不一样,所抽取的预算数据颗粒度和控制方式不一样,预算编制程序也不一样。例如,集权管控模式的企业集团采用自上而下的预算编制方式,集团总部制定一定时期内的总体战略目标,编制集团预算,同时分解战略目标至下属分子公司,分子公司以此为基础,确定经营战略和产品战略,编制预算并向集团汇报,集团对分子公司编制的预算进行审核。

“工欲善其事,必先利其器”,编制全面预算是一个系统工程,离不开信息化的管理工具。据一份权威报告显示,世界500强企业集团都采用了全面预算管理系统,国内外也有厂商开发了成熟、完善的预算管理软件与平台。如果企业自身全面预算编制、实施经验不足,还可以考虑聘请专业团队来进行,因为不同的实施主体实施同一款预算软件的效果不尽相同。

企业应早打谱布局,根据企业性质和规模,分析未来业务变化、走势及行业发展情况,充分利用好全面预算这个工具,提前预测销售情况,部署经营业务,用预算量化未来,创造一个可持续增长的现金流。